성실하게 세금을 납부해왔다면 직접 모범납세자로 신청할 수 있다는 사실을 알고 계셨습니까? 국세청은 타인 추천 외에도 본인이 직접 자가추천(자가신청)할 수 있는 경로를 열어두고 있습니다. 이번 글에서는 2026년 기준으로 자가추천 신청 방법, 선정 기준, 혜택까지 한데 정리합니다.
모범납세자 제도란?
성실한 납세자가 사회적으로 존경과 우대를 받는 성숙한 납세문화를 조성하기 위해 매년 모범납세자를 선정하여 우대하는 제도입니다.
모범납세자는 납세의무를 성실히 수행하여 국가 재정에 크게 기여하는 등 타의 모범이 되는 납세자로, 매년 납세자의 날에 포상 또는 표창을 수여받은 경우를 말합니다. 국세청에서는 납세의무를 성실히 이행하는 모범납세자를 연중 추천·신청 받고 있으며, 매년 3월 3일 “납세자의 날”을 기념하여 포상을 실시하고 있습니다.
선정 기준 — 내가 해당되는지 먼저 확인
모범납세자는 추천 기준일 현재 3년 이상 계속 사업자이며, 법인인 경우 결정세액 5천만 원 이상, 개인사업자인 경우 소득세 500만 원 이상인 자 중에서 선발됩니다. 다만, 중소·소상공인의 경우 세액 기준은 면제됩니다.
기부, 봉사, 지역사회공헌, 고용확대, 협력업체 상생, 투명 경영 등의 사회적 기여도 선정에 반영됩니다.
반대로 아래 경우에는 선정 대상에서 제외됩니다.
- 사치, 향락, 퇴폐조장 업소를 운영하거나 수사 중인 경우
- 각종 언론보도 등으로 사회적 물의를 야기한 경우
- 소송·민원 제기 등 논란이 있어 포상이 합당하지 않다고 판단되는 자
자가추천 신청 방법 — 홈택스 & 손택스
PC 홈택스로 신청하기
국세청 홈택스 시스템에 접속하여 편리하게 추천(신청)할 수 있습니다. 경로는 아래와 같습니다.
- 홈택스(www.hometax.go.kr) 로그인
- 홈 → 상담·불복·제보 → 납세자보호 → 모범납세자 추천(신청) 메뉴 선택
- 피추천인 정보(사업자등록번호, 인적사항) 입력
- 추천 사유 작성 및 증빙서류 첨부
- 최종 제출
모바일 손택스로 신청하기
모바일 홈택스(손택스)에서도 동일하게 신청이 가능하며, 관련 문의는 국번 없이 126을 이용하면 됩니다.
- 손택스 앱 실행 → 로그인
- 전체메뉴 → 납세자보호 → 모범납세자 추천(신청)
- 내용 입력 후 파일 첨부(PDF로 자동 변환됨)
추천 사유, 어떻게 써야 할까?
어려운 사업 여건에도 성실하게 세금을 납부하거나, 장기간 체납 중이었던 상황에서도 성실하게 세금을 완납하는 등 모범납세자로서 돋보이는 미담사례 등을 자세하게 기재하면 됩니다.
단순히 “성실히 납부했다”는 표현보다는 구체적인 에피소드, 납부 연도, 금액, 사회공헌 내역 등을 함께 적는 것이 심사에 유리합니다. 근로소득자의 경우 사업자등록번호란에 000-00-00000을 입력하고 인적사항은 추천사유란에 기재하면 됩니다.
2026 주요 추천 일정
제61회 납세자의 날(‘27.3.3) 모범납세자 추천은 연중 접수 중이며, 추천기한 경과 후 신청자는 그다음 회차 납세자의 날 모범납세자로 추천됩니다.
즉, 2026년에 신청하면 2027년 3월 3일 시상 대상이 되므로 일정에 맞춰 미리 준비하는 것이 좋습니다.
선정 시 주요 혜택
주요 혜택은 다음과 같습니다.
- 세무조사 유예 — 선정일로부터 국세청장 표창 이상은 3년, 지방국세청장·세무서장 표창은 2년간 유예
- 철도 운임 할인 — 선정일부터 1년간 업무상 철도 이용 시 주중 10~30% 할인
- 공영주차장 무료 이용 — 국세청장 표창 이상 기준, 1년간 지자체 공영주차장·국립공원 주차장 무료
- 의료비 할인 — 협약 병원에서 비급여 항목·건강검진 할인
- 금융 우대 — 협약 금융기관 대출금리 경감, 신용보증기금·SGI서울보증·주택도시보증공사 보증한도 우대
- 무역보험료 할인 — 수상일로부터 최대 3년간 무역보험료 20% 할인, 가입한도 50% 우대
- 국방부·방위청 적격심사 가점 부여
국세청 모범납세자 vs. 서울시 모범납세자 — 헷갈리지 마세요
서울시 모범납세자는 국세청 모범납세자와 별개 제도이며, 공영주차장 무료 혜택 등 일부 혜택 내용도 다릅니다. 서울시 모범납세자는 ETAX 또는 STAX에서 별도로 확인하며, 혜택을 받으려면 서울시 모범납세자 증명서 외에 국세 납세증명서를 해당 기관에 추가 제출해야 합니다.